Global Digital-Tax Detente Berakhir, AS dan Prancis Bertukar Pukulan

Tetapi sekarang Prancis telah kembali mengumpulkan apa yang dikenal sebagai pajak layanan digitalnya, kata seorang pejabat Prancis. Negara lain, termasuk Italia dan Inggris, yang pajak serupa mulai berlaku tahun ini, juga akan mulai memungut pajak dalam beberapa bulan mendatang.

AS, sementara itu, ditetapkan pada 6 Januari untuk mengenakan tarif pada $ 1,3 miliar impor Prancis, termasuk kosmetik dan tas. Washington juga memiliki penyelidikan yang tertunda yang dapat menyebabkan tarif serupa di 10 negara lain, termasuk Inggris, Italia, India, dan Spanyol.

Yang menjadi masalah dalam perselisihan ini adalah bagaimana mengenakan pajak pada ekonomi digital yang semakin meningkat. Selama beberapa dekade, perjanjian pajak umumnya mengalokasikan laba perusahaan berdasarkan di mana nilai dibuat. Tetapi perusahaan multinasional modern — terutama yang memiliki penawaran digital — dapat menjual produk mereka melintasi perbatasan dengan cara yang hanya menyisakan sedikit keuntungan kena pajak di negara tempat produk tersebut dikonsumsi.

Prancis dan beberapa negara besar Eropa lainnya mengatakan perusahaan teknologi harus membayar lebih banyak pajak di negara tempat pengguna dan klien mereka berada, sesuatu yang dapat meningkatkan pendapatan pajak mereka. Namun dalam pembicaraan multilateral yang sudah berjalan lama tentang cara memperbarui sistem pajak, AS telah menentang solusi apa pun yang terlalu ditargetkan pada perusahaan teknologi — memperlambat kemajuan.

“Pajak ini adalah reaksi atas ketidakpuasan dengan berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk mendapatkan solusi multilateral global,” kata Manal Corwin, yang menjabat sebagai wakil asisten sekretaris untuk urusan internasional di Departemen Keuangan AS pada pemerintahan Obama, dan sekarang bekerja di bagian akuntansi. perusahaan KPMG. “Anda mungkin perlu beberapa pertarungan perdagangan bolak-balik sebelum ada insentif yang kuat untuk mengatakan, ‘OK, cukup.’ ”

Potensi perselisihan perdagangan atas pajak digital akan memberikan tantangan awal bagi Presiden terpilih AS Joe Biden, yang menjabat dua minggu setelah tarif AS untuk Prancis diberlakukan.

Demokrat sejauh ini sebagian besar mendukung pendekatan pemerintahan Trump untuk pembicaraan ini, tetapi pemerintahan yang akan datang telah menolak untuk menawarkan posisi apa pun tentang topik atau komentar untuk artikel ini.

Penurunan ke dalam sengketa perdagangan terkait pajak dapat mengurangi output ekonomi global sebesar 1%, Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan, sebuah klub dari 37 negara maju, memperingatkan pada bulan Oktober.

Perusahaan teknologi besar AS telah menentang tambal sulam pajak nasional satu kali pada layanan digital, yang menurut mereka ditargetkan secara tidak adil terhadap bisnis yang bermarkas di AS. Juru bicara Amazon dan Facebook mengatakan bahwa perusahaan malah mendukung pembicaraan multilateral — yang diselenggarakan oleh OECD — tentang realokasi global terkoordinasi dari pendapatan pajak. Seorang juru bicara Google tidak menanggapi permintaan komentar, tetapi perusahaan sebelumnya telah menyatakan posisi yang sama.

Beberapa perusahaan yang dikenai pajak layanan digital sudah mulai membebankan biaya tersebut. Amazon membebankan biaya pedagang untuk menutupi pajak di Prancis, Inggris dan Italia, kata seorang juru bicara.

Pembicaraan OECD tentang cara merealokasi pendapatan pajak dari perusahaan digital mengalami masalah. Selama musim panas, Menteri Keuangan AS Steven Mnuchin menyatakan pembicaraan menemui jalan buntu. Pada bulan Oktober, OECD mengatakan bahwa meskipun telah membuat kemajuan pada detail teknis, mereka tidak akan memenuhi tujuan akhir tahun untuk mencapai kesepakatan secara keseluruhan — mendorong kembali ekspektasi ke pertengahan 2021.

OECD mengatakan proposalnya tentang bagaimana mengalokasikan kembali pendapatan kena pajak di antara negara-negara harus menggeser sekitar $ 100 miliar pendapatan pajak setahun. Tetapi potensi biaya bersih untuk pendapatan pajak AS kemungkinan besar jauh lebih kecil, mungkin hanya $ 5 miliar, menurut seseorang yang terlibat dalam negosiasi.

“Kerja sama internasional dalam kebijakan pajak akan sangat penting untuk menghadapi dan mengalahkan virus, dan juga untuk membangun kembali dengan lebih baik,” kata Sekretaris Jenderal OECD Angel Gurría dalam pidato pertengahan Desember yang merujuk pada pandemi virus corona.

Ketika pembicaraan berlarut-larut, beberapa negara termasuk India dan Austria telah mulai memberlakukan pajak yang ditargetkan pada pendapatan digital dari perusahaan besar. Spanyol mengatakan pajak layanan digitalnya akan berlaku pada 16 Januari, dengan pembayaran yang jatuh tempo setiap tiga bulan.

Austria mengatakan mereka mengharapkan versi pajaknya menghasilkan 40 juta euro, setara dengan $ 49 juta, untuk tahun 2020. Prancis, pada bagiannya, mengatakan pajaknya — pungutan 3% pada beberapa jenis pendapatan digital dari perusahaan besar — ​​dimasukkan € 400 juta pada 2019. Pajak Prancis diperkirakan akan meraup lebih dari itu pada 2020, kata pejabat Prancis itu.

“Kami harus memastikan mereka membayar bagian pajak yang adil,” kata Presiden Prancis Emmanuel Macron tentang perusahaan teknologi selama acara musim gugur di OECD.

Kesepakatan internasional masih dimungkinkan pada 2021. Diskusi di OECD terus berlanjut, dengan komentar publik atas proposalnya diajukan bulan ini.

Proposal yang tidak terlalu kontroversial untuk menciptakan tingkat pajak minimum global bagi perusahaan menghadapi lebih sedikit kendala. Tetapi itu tidak mungkin sendirian untuk memuaskan Prancis dan negara-negara lain, yang mengatakan mereka akan menarik pajak sepihak hanya jika kesepakatan yang memuaskan tentang perpajakan digital dapat dicapai.

Karena semakin banyak pajak yang dibukukan, kesepakatan internasional menjadi lebih rumit, Ms. Corwin dari KPMG berkata: “Jauh lebih sulit untuk menyatukannya kembali ketika Anda membuat negara-negara telah pergi dan melakukan hal-hal mereka sendiri.”

—Richard Rubin, Rajesh Roy, dan Eric Sylvers berkontribusi untuk artikel ini.

Tulis ke Sam Schechner di [email protected] dan Paul Hannon di [email protected]